Расходы на землю можно включить в имущественный вычет не при любой покупке. Для участка под индивидуальное жилищное строительство право возникает после регистрации собственности на расположенный на нём жилой дом. Другой предусмотренный законом случай — покупка участка вместе с жилым домом. Пустая земля для бизнеса, огорода или хранения техники сама по себе такого права не создаёт. Поэтому начинать нужно с назначения объекта и даты регистрации дома, а не с суммы, уплаченной продавцу.

Какая недвижимость подходит для вычета

Статья 220 НК РФ связывает вычет с новым строительством или приобретением жилья в России. В перечне есть участки, предоставленные для ИЖС, и земля, на которой находится приобретаемый жилой дом. Сверьте выписки ЕГРН на оба объекта: кадастровые номера, вид разрешённого использования земли, назначение здания и зарегистрированное право. Рекламные слова «дача с пропиской» не заменяют сведения о жилом доме. Садовый дом и жилой дом для этой проверки не взаимозаменяемы.

Если куплен участок ИЖС, а строительство только планируется, расходы на землю сохраняйте уже сейчас. Однако заявлять их до регистрации права на жилой дом преждевременно. Если здание существует фактически, но числится незавершённым строительством либо вообще отсутствует в реестре, сначала надо завершить соответствующее оформление. Дата оплаты земли и год, с которого появляется право на вычет, могут различаться. Это не означает, что ранее оплаченный участок автоматически выпадает из расчёта.

Как считать землю и дом в пределах одного лимита

Основной имущественный вычет по расходам на приобретение и строительство ограничен 2 миллионами рублей на налогоплательщика по действующим правилам. Стоимость земли и дома не создаёт два отдельных лимита по 2 миллиона. В расчёт включают допустимые подтверждённые расходы, затем учитывают уже использованную часть вычета. Если ранее человек получал вычет по квартире, необходимо выяснить год возникновения прежнего права и остаток: правила переноса остатка между объектами зависят от применимой редакции закона.

Вычет уменьшает облагаемый доход, а не возмещает покупную цену участка. Возврат зависит от налога, к которому можно применить вычет, доходов и использованного остатка. При недостатке подходящего дохода неиспользованную часть переносят на следующие периоды в установленном порядке. Налог на профессиональный доход сам по себе не становится НДФЛ, из которого возвращают этот вычет.

Какие расходы нужно подтвердить

Для покупки соберите договоры на землю и дом, документы о праве и доказательства оплаты. Банковская выписка должна позволять связать перевод с конкретным приобретением. При наличном расчёте нужна надлежащая расписка продавца или другой платёжный документ. Одна строка договора о согласованной цене не всегда подтверждает, что покупатель действительно её уплатил. Если расчёты шли несколькими платежами, составьте таблицу дат, сумм, получателей и назначения каждого перевода.

При строительстве перечень допустимых затрат шире цены готового здания: закон предусматривает, в частности, проектную документацию, строительные и отделочные материалы, работы по строительству и отделке, подключение к сетям либо создание автономных источников. Чеки на мебель, бытовую технику и благоустройство не следует без разбора добавлять к строительной смете. Для каждой позиции нужно установить связь с предусмотренной законом категорией, а для работ у физического лица сохранить документы, идентифицирующие исполнителя и оплаченные работы.

Расходы на достройку и отделку приобретённого дома учитываются при условии, что договор предусматривает приобретение незавершённого строительством жилого дома, в том числе без отделки. Это условие нужно проверить до заявления соответствующих расходов. Фотографии ремонта и позднее пояснение покупателя не равнозначны условию первоначального договора. Если приобретён готовый дом, последующая замена кухни или обновление интерьера не превращает всю стоимость ремонта в дополнительный имущественный вычет.

Маткапитал, субсидия и покупка у родственника

Часть стоимости, покрытая материнским капиталом, бюджетными выплатами, средствами работодателя или иных лиц в предусмотренных законом случаях, не включается в собственные расходы для вычета. Разделите источники финансирования: личные деньги, кредит, маткапитал и субсидия. Кредитные средства не равны безвозмездной бюджетной помощи: по ним существует обязательство возврата. Ошибка возникает, когда в декларацию переносят полную цену договора, не вычитая целевую государственную поддержку.

Покупка жилья между взаимозависимыми физическими лицами исключает соответствующий вычет. Для определения взаимозависимости используют статью 105.1 НК РФ, а не бытовое представление о «далёком родственнике». В частности, проверяют супругов, родителей и детей, братьев и сестёр, опекуна и подопечного. Само перечисление денег по рыночной цене не отменяет установленное ограничение. Если стороны связаны иначе, юридическую квалификацию отношений нужно установить до того, как возврат налога включён в бюджет покупки.

Проценты по кредиту считают отдельно

Для фактически уплаченных процентов по целевому кредиту предусмотрен отдельный вычет с предельной суммой расходов 3 миллиона рублей по действующим правилам. Понадобятся кредитный договор, документы о целевом использовании и подтверждение уплаты процентов. В справке банка основную сумму долга и проценты разделяют: погашение тела кредита не является расходом на проценты. При рефинансировании важно сохранить цепочку договоров и связь нового кредита с первоначальным приобретением подходящего жилья и земли.

Процентный вычет предоставляется по одному объекту недвижимости. Его нельзя планировать как свободно переносимый запас на любые последующие ипотеки по аналогии с остатком основного вычета. Для старых кредитов и ранее возникших прав применяются переходные правила, поэтому дата договора имеет значение. До подачи полезно получить историю уже предоставленных вычетов и банковскую справку за нужный год, а не использовать сумму процентов, которую банк только прогнозирует до конца всего срока кредита.

Как подготовить обращение без лишних документов

После окончания года вычет заявляют через налоговый орган, обычно с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими материалами. Возможен порядок через работодателя после подтверждения права налоговым органом, а при наличии необходимых сведений у ФНС — упрощённая процедура. Выбор способа не меняет требования к объекту и расходам. Перед отправкой сверяйте год дохода, реквизиты заявителя, сведения о доме и земле и ранее использованные суммы. Предзаполненные данные также требуют проверки.

При совместной покупке супругов распределение расходов проверяют отдельно: одну и ту же сумму нельзя заявить дважды сверх фактических затрат. Подготовьте расчёт по каждому заявителю с остатком вычета, допустимыми расходами и исключённой государственной поддержкой. Он объяснит сумму обращения при запросе инспекции.